宝山区股东变更需要税务

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假设一名自然人张某投资于一家合伙企业A，占伙比例为90%，20×8年实现所得60万元，同时，张某又投资于另一家合伙企业B，占伙比例为80%，B企业年度亏损100万元。财税91号文第十四条规定：投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。据此，20×8年张某须就A企业的所得54万元缴纳个人所得税。20×9年，张某从A企业又实现所得60万元，当年将B企业清算，清算后的投资损失为90万元，张某仍须就A企业的所得54万元缴纳个人所得税。同理，如果张某是一普通合伙人，投资于某一合伙企业发生失败并因此而承担无限责任，但张某个人承担的这部分民事责任并不能抵销其个人其他项目的应税所得（例如张某当年的财产转让所得）。而如果张某投资的A、B企业均为有限公司，只要20×8年度对股东不作利润分配，便不产生张某个人所得税成本，对B公司投资失败也不会招致无限责任。20×9年度，如果将A、B两家企业合并，则B公司的未分配利润（负数）自然与A公司的留存收益相抵，对应地减少了张某的终极所得及未来的股息、红利个人所得税。由此可见，自然人设立合伙企业，特别是作为普通合伙人设立合伙企业，现行税收政策还须兼顾公平，考虑合伙企业的亏损如何抵减合伙人的所得问题。
2.新《企业所得税法》及其实施条例中规定：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。显然，创业投资企业如果属于公司制企业，便可享受此税收优惠政策；而创业投资企业如果属于有限合伙企业性质，则不能适用上述优惠政策。那么，在计算创业投资企业合伙人应税所得时，能否将创业投资企业符合条件投资额的70%予以抵扣，这是有待研究的一个问题。
如果认可公司制企业投资于一家有限合伙企业也属于长期投资，则未来投资人将其权益转让应视为实现了资本利得或损失，其税收政策应与转让一家公司股权时应税所得或损失的处理方法相同。
3.一般观点认为，合伙企业充当向所有者转移收入的管道，较之于公司制企业的税收优势是不存在双重征税，然而通过分析发现并不尽然。如何解决其中的不合理重复征税，特别是合伙企业投资分红部分的重复征税，是政策制定者应予考虑的问题。笔者建议对于有限合伙性质的创业投资企业从被投资企业分配的利润（按有限合伙人的占伙比例）不计入其应纳税所得额
企业所得税企业纳税压力高、公司分红个税高、增值税税额高的企业可利用宝山区税收优惠政策，不过分解读，不乱用，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。空间是很大的，如果正常纳税的话，那么企业成本负担就太大。
（3）股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的60%-80%扶持
4、利息、股息、股息所得、偶然所得、其他所得（20%税率等）。
举例：北京一家大型国际咨询公司的高管（中国区合伙人）李总，每月工资薪金20万，每月有提成，此外还有合伙人年底分红，每年分个几百万。正常情况下，李总每月收入不低于60万。
另外外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得免征个人所得税；对于符合条件的外籍专家取得的工资、薪金所得免征个人所得税。
老板是股东，股东可以只投资拥有股权，不参与实际经营管理，这种情况，股东不应该领取薪酬。
股东如果任职不拿工资，企业的成本费用支出减少，会导致利润增加。该部分利润需要承担企业所得税和分红的个人所得税。如果企业所得税适用25%税率，分红按20%交税，整体企业纳税压力是利润的40%。例如：100万利润，先交25万企业所得税，剩余部分分配给股东，缴纳20%的个税，也就是（100-25）*20%即15个税，合计40万的税务成本。
如果股东领取工资薪金，适用的综合所得税个税不超过40%，理论上税务成本会低于通过分红方式获得利益。也就是：分利润的税务成本高于领取工资薪金的税务成本。
比方说老板拿年薪36万，其中部分为月度工资，部分为年终奖金，合理分拆以后，应该缴纳的个人所得税约2.4万元。36万年薪，2.4万的个人所得税，企业纳税压力率为6.67%，企业的利润降低36万，36万的利润应该交的企业所得税和分红个税合计是14.4万，发放36万年薪，减少利润36万，减少的税务成本为14.4万，增加了个税成本2.4万元，两者的差额就是合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展12万。
影视企业是最赚钱的一个，也是最暴利的行业。影视行业在生活方面上都为人们提供了很大的便利，对于暴利企业来讲，解决高额的25%企业所得税以及20%分红税是各个影视公司投资人一大难题，当年“冰冰”事件大家应该也都知道。那目前的影视行业，有什么合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展方案？我们来了解下影视行业的相关优惠政策。
有限公司需求交纳增值税、企业所得税、分红税等等税种，而个人独资则不相同，它不需求交纳企业所得税，也不需求交纳分红税，转而交纳的是个人生产经营所得税。